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企業財務內部控制存在的問題和對策分析

摘要: 對于國有企業來說,內部控制決定著國有企業的利益和未來,也決定著國有企業的發展方向。財務內部控制的作用是保證國有企業管理體制的正常運行,其有效性和質量是檢驗整個國有企業管理體制是否科學、財務制度如何內化的重要標準。做好財務內部控制工作,完善財務內部
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  摘要:對于國有企業來說,內部控制決定著國有企業的利益和未來,也決定著國有企業的發展方向。財務內部控制的作用是保證國有企業管理體制的正常運行,其有效性和質量是檢驗整個國有企業管理體制是否科學、財務制度如何內化的重要標準。做好財務內部控制工作,完善財務內部控制,將使財務內部控制工作更加科學合理,效率更高,差錯更少,成為財務內部控制人員需要思考的問題。做好財務內部控制工作,必須不斷完善內部控制,運用內部控制優化和管理財務工作。

  關鍵詞:國有企業,財務管理,內部控制

財務管理畢業論文

  內部控制是發生在組織內部的一種行為。它由公司所有成員(包括董事會、監事會、管理層和公司全體員工的決策水平)制定和實施。內部控制雖然不直接服務于公司的盈利能力,但它可以提高企業財務信息的真實性、完整性和可靠性,也可以避免相關的法律風險。這也是公司進行內部控制活動的基本動機。國有企業的興衰關系到我國國民經濟的命脈,國有企業財務內部控制是國有企業正常運行、穩定可持續發展的基礎。因此,分析和解決新規范下國有企業內部控制存在的問題,是實現國有企業戰略目標的主要途徑之一。

  一、國有企業財務內部控制存在的問題

  (一)重視程度不足

  許多國有企業還是沿用傳統的企業經營模式,將企業的發展重點放在了生產和營銷方面,對企業財務內部控制的關注度不夠,管理層即使在定期召開的內部工作領導座談會和部門會議上,財務內部控制工作也很少得到反映,更不用說執行工作了。由于高層領導的忽視,也會導致上傳和交付不順暢,財務內部控制政策難以實施。部門工作人員不重視,不采取行動,在思想水平上表現出弱點。此外,由于重視不夠,財務內部控制的職能劃分也很模糊。

  (二)財務內部控制執行力弱

  首先,實施資本管制是不夠的。我國部分企業的資本控制制度不完善、不合理,使得資本控制不可能實現。此外,一些國有企業的資本管控制度建設中,子公司和母公司的制度得不到統一,資金不能很好的集中,導致了企業的資金管理效率低下。一些資金被管理人員挪用,導致公司資金出現漏洞;其次,預算執行不力。一些企業在制定預算目標時沒有結合自己的實際情況,使得預算目標不科學合理,財務管理者很難成功地實現預算目標。此外,一些員工表現不佳,工作被動。不遵守財務預算目標造成實際財務利潤與預算目標之間的差距。

  (三)財務管理內部控制機制不夠完善

  企業內部控制的內容復雜多樣,涉及到很多方面的內容,所以,對財務內部控制的過程進行監控是非常有必要的,也是財務管理制度有效運行的保證。通過企業內部財務控制,國有企業通過對財務部門業務的監督和管理,可以對財務信息的全過程進行監督,避免財務信息失真或缺失的現象出現,有效地減少財務管理中的漏洞。目前,我國企業內部財務控制存在監督機制不健全的問題。對企業財務管理的全過程進行科學、合理的監控是不可能的,造成財務管理上的漏洞和混亂,嚴重影響了企業的發展。另外,企業財務內部控制和監督機制不完善,財務管理中存在的問題無法及時、有效地了解,導致財務內部控制工作不能正常進行。

  二、健全國有企業內部控制制度的舉措

  (一)加強內部控制的正確認識

  國有企業的經濟活動都受到控制和限制。因此,企業管理者的知識水平直接決定著企業所采取的政策和策略,而管理者對內部控制的認識水平決定著企業發展的方向和深度。企業高級管理人員可以提高內部會計控制意識,參與培訓,加強對內部控制理論的研究,加深對內部控制理論的認識,使其在實際企業管理中得到應用,為國有企業打造良好的內部會計控制環境,保證會計制度在國有企業中的有效運行。

  (二)重視風險評估

  在競爭日益激烈的今天,企業的經營風險也在不斷增加,企業內部控制需要重視全面的風險評估。企業風險評估一般包括四個主要階段:風險識別、風險分析、風險管理和風險控制。“SWOT”是目前最流行、最實用的方法。該方法不僅分析了公司的優勢和劣勢,而且還分析了公司面臨的機遇和威脅。現代企業應認清自身的優勢和劣勢,識別潛在的機會和威脅,全面分析企業的經營環境,建立合理的風險評估體系。企業可以對所面臨的風險進行評估,關注企業在經營過程中發現的問題,修改現有的風險應對政策,規范風險應對程序,提高風險防范能力。即使未來外部環境發生變化,也可以實現可持續管理,實現穩定發展。為了避免公司的衰落,有必要考慮安全隱患,不斷完善。

  (三)提高內部控制人員的綜合素質

  人才是企業發展的原動力,國有企業想要優化內部控制,需要對相關的工作人員能力進行提升。以A國有投資企業為例,從招聘環節方面,提升了內部控制部門的門檻,提高了相關從業人員的招聘要求。在進入該企業后,根據企業的實際情況進行了有針對性的培訓,定期推送員工去其他企業或單位進行相關工作的更新學習。國有企業是我國經濟發展的中流砥柱,去發展的速度和實力對我國市場經濟的發展有著重要的影響。從人才方面對國有企業內部控制進行優化管理,是實現可持續發展的重要措施。

  (四)健全公司運行制度

  在公司的操作系統中,我們不僅要把財務部門放在物流的位置上,而且要把財務部門放在和其他部門一樣的位置上。在公司的發展過程中,應該總結財務部門的規劃。應該與其他部門攜手并進,共同發展。在公司的發展過程中,應該相互鼓勵,相互學習。調動每個員工的積極性,為公司的發展做出貢獻。激發每個員工的想象力和自主性,并汲取群眾的智慧。共同為公司的發展做出貢獻。公司盈利后,可以適當地將部分股利分配給員工,增加員工的內部認知度和自豪感。

  (五)打造積極發展的企業環境

  企業內部的發展環境對于企業能否健康發展具有影響作用,營造出輕松愉悅的工作環境,為企業員工積極向上心態的培養和樹立具有推動性作用。如果員工在長期壓抑、沉重的工作環境中進行工作,負面情緒越積越多,會出現工作懈怠,前進的動力不足,工作質量下降等問題的出現。A國有投資企業在這一方面做了很好的調整,例如,通過激勵機制,公平公正的建立良好的競爭機制,將內部員工的競爭意識充分的調動起來,將壓力轉化為動力,將懶散懈怠的工作狀態徹底改掉,為企業的發展貢獻出自己的力量。

  (六)建立完善的企業財務審計監督機制

  現代企業,特別是大型企業聯盟,涉及到大量的利益相關者,規模大,控制機制不完善,以及無法進行財務監督。建立金融監管,首先要加強審計監督,防止財務舞弊。內部審計可以保證財務信息的真實性和完整性。內部審計應在持久性和有效性方面得到改進。可持續性是指維持審計系統的持續運作,并對整個財務過程進行全面審計。財務審計的有效性是維護財務審計的獨立性,使財務審計不受利益因素的影響。審計內容主要包括員額的不兼容性、定期輪換制度、資金管理、成本的合理性、是否超出預算、成本本身是否必要和合理。支出審批包括內部財務會計過程是否受到規范,會計處理是否違反法律法規。此外,外部審計和內部審計可以有效結合,內部審計可以外包或與外部審計協調,以確保內部審計的獨立性。

  三、結語

  現階段,中國經濟發展迅速。國有企業內部控制制度影響著企業的進步和發展,進而影響著國民經濟的發展。內部控制是衡量現代企業管理水平的重要指標。控制是強大的,失控是混亂的。因此,迫切需要為國有企業內部控制提供一個良好的環境,進而實施合理的內部控制制度,不斷完善有效的內部控制制度。

  參考文獻
  [1] 王沐薇.國有企業內部會計控制體系存在的問題及對策分析[J].國際商務財會,2017(12).
  [2] 周艾.探析國企財務內部控制存在的問題及對策[J].財會學習,2018(34).

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